¿Estás pensando en comprar o vender una farmacia en España? 

Este proceso, más allá de los aspectos comerciales, implica una serie de obligaciones fiscales que es crucial comprender. En este artículo, te guiaremos a través de los diferentes impuestos que intervienen en la compraventa de farmacias, tanto para el comprador como para el vendedor.

Impuestos para el vendedor:

1. IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): La ganancia patrimonial obtenida por la venta de la farmacia tributa en el IRPF. Esta ganancia se calcula restando al valor de transmisión el valor de adquisición. El tipo impositivo aplicable varía según la cuantía de la ganancia. Afortunadamente, existen opciones para pagar el impuesto a plazos o aplicar ciertas estrategias para reducir la carga fiscal.

Fraccionar el pago del IRPF:

• En la declaración de la renta: Al presentar tu declaración de la renta, puedes optar por fraccionar el pago en dos plazos: el 60% en el momento de presentar la declaración (junio) y el 40% restante en noviembre.
• Solicitar aplazamiento: En casos excepcionales, puedes solicitar a Hacienda un aplazamiento del pago del IRPF, justificando dificultades económicas. Esto suele conllevar el pago de intereses de demora.

Reducir la base imponible del IRPF:

• Reinversión en vivienda habitual: Si reinviertes la ganancia obtenida por la venta del local en la compra de una nueva vivienda habitual, podrás estar exento de pagar IRPF por esa ganancia.
• Aportaciones a planes de pensiones: Puedes reducir la base imponible del IRPF realizando aportaciones a planes de pensiones. La cantidad máxima a desgravar varía cada año.
• Deducción por obras de mejora: Si realizaste obras de mejora en el local antes de venderlo, puedes deducir los gastos en la declaración de la renta, reduciendo la ganancia patrimonial.

• Otras consideraciones:

1. • Gastos deducibles: Recuerda que puedes deducir los gastos asociados a la venta del local, como los honorarios de la agencia inmobiliaria, los gastos de notaría, etc.
   • Amortización del inmueble: Si el local estaba afecto a una actividad económica (como el alquiler), es posible que hayas aplicado amortización durante los años que fue de tu propiedad. Esta amortización reduce el valor de adquisición del inmueble y, por lo tanto, la ganancia patrimonial.

1. Plusvalía Municipal: Este impuesto grava el incremento del valor del terreno donde se ubica la farmacia. Se calcula en función del valor catastral del terreno y el número de años que ha estado en propiedad del vendedor. 

Impuestos para el comprador:

• ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas): Grava la adquisición de la licencia de farmacia y el fondo de comercio. El tipo impositivo varía según la Comunidad Autónoma.
• AJD (Actos Jurídicos Documentados): Se aplica a la escritura pública de compraventa. También varía según la Comunidad Autónoma.

Cuadro comparativo de ITP y AJD en las diferentes Comunidades Autónomas:

Recuerda que estos tipos pueden variar en función de diversos factores, como el valor del inmueble o la situación personal del comprador. 

• Islas Baleares: 8% para inmuebles hasta 400.000€, 10% entre 400.000€ y 600.000€ y 11% para inmuebles de más de 600.000€.
• Cataluña: 10% general, 11% para inmuebles de más de 1 millón de euros.
• País Vasco: El AJD varía en función del tipo de escritura y la cuantía.

Otros aspectos a considerar:

• IVA: No se aplica IVA en la transmisión de la licencia de farmacia, ya que se considera una actividad profesional.
• Gastos asociados: Tanto el comprador como el vendedor deben tener en cuenta los gastos asociados a la compraventa, como los honorarios de abogados, notarios, gestoría, etc.

Conclusión:

La compraventa de una farmacia en España implica una serie de obligaciones fiscales que pueden ser complejas. Tener una planificación adecuada puede ayudar a minimizar la carga fiscal y conocer los diferentes impuestos y contar con el asesoramiento profesional adecuado es fundamental contar con el asesoramiento de un experto fiscal para optimizar la tributación en la compraventa de una farmacia.

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